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Constituir una Empresa

Constituir una empresa es formar una estructura comercial “corporativa” nueva que le brinda a su propietario o propietarios, ciertas ventajas comerciales, impositivas y legales. Mediante la constitución, se establece una entidad jurídica separada que puede poseer bienes, pagar impuestos, firmar acuerdos vinculantes y proteger a sus propietarios de responsabilidades financieras y comerciales. Existen diversos modelos de estructura diferentes entre los cuales el propietario de una empresa puede elegir, dependiendo de las ventajas legales e impositivas que resulten más beneficiosas para los intereses de su empresa.

Sociedad Unipersonal (Sole Proprietorship)
Sociedad Colectiva (General Partnership)
Sociedad en Comandita (Limited Partnership)
Sociedad en Comandita por Acciones (Limited Liability Partnership)
Sociedad de Responsabilidad Limitada (Limited Liability Company)
Sociedad por Acciones (Corporation)

Para brindarle mayor información sobre estructuras comerciales constituidas o no constituidas, hemos incluido información detallada sobre las entidades más populares en nuestra sección Tipos de Empresas.

Sociedad Unipersonal (Sole Proprietorship)

Una Sociedad Unipersonal es una estructura comercial simple de propiedad de una sola persona. Muchos negocios pequeños están constituidos como Sociedades Unipersonales (por ejemplo, el típico mercado familiar, una zapatería, etc.). Sin embargo, una de las principales desventajas de esta estructura es que el propietario es responsable personalmente de todas las obligaciones financieras o legales. Cualquier juicio que involucre a la empresa o una auditoria impositiva de IRS ponen en riesgo de embargo los bienes personales del propietario. Además, todos los ingresos de la empresa tributan como ingresos de ganancias personales del propietario. Si bien el propietario puede optar por utilizar un nombre comercial (o "dba", etc.- cualquier nombre comercial debe registrarse ante la oficina administrativa de la localidad o ciudad donde se encuentra la empresa), el propietario no está jurídicamente separado de la empresa, como puede ser el caso de otros tipos de estructuras comerciales.

Ventajas de la Sociedad Unipersonal

Mínimo papeleo
Mínimas restricciones legales
Facilidad de disolución
Ganancia informada en las declaraciones impositivas del Propietario

Desventajas de la Sociedad Unipersonal

Responsabilidad Personal Ilimitada ante las Deudas y Obligaciones de la Empresa
El propietario puede perder sus bienes personales en un juicio que involucre a su empresa
La empresa termina en caso de fallecimiento del Propietario
Capacidad limitada de obtención de capital

Sociedad Colectiva

Una Sociedad Colectiva le permite a dos o más partes compartir las deudas y ganancias de una empresa. Esas partes pueden ser sociedades por acciones, individuos, otras sociedades de personas, fideicomisos o una combinación de las formas anteriores.

Ventajas de la Sociedad Colectiva

Fácil de Constituir
Es posible utilizar las Capacidades Administrativas y Financieras de todos los Socios

Desventajas de la Sociedad Colectiva

Los Socios están expuestos a una responsabilidad ilimitada ante las obligaciones legales y financieras de la empresa
Las deudas causadas o incurridas por un socio ponen a todos los socios en riesgo de embargo de la empresa y los bienes personales
La empresa deja de existir en caso de fallecimiento de un Socio (cuando no exista una planificación de la continuidad de la empresa)
Los socios pueden hacer que la empresa asuma obligaciones sin el consentimiento de los demás socios

Sociedad en Comandita

La estructura comercial de la Sociedad en Comandita (del inglés, LP) constituye una entidad jurídica separada que involucra a uno o más socios comanditados y uno o más socios comanditarios. Estos socios comanditarios generalmente invierten capital en la empresa y su responsabilidad está limitada al monto de capital invertido. Los socios comanditados controlan la operación de la sociedad y son responsables personalmente de las obligaciones y deudas de la empresa. Una sociedad por acciones ocupa a menudo el cargo de socio comanditado a fin de absorber la responsabilidad. El voto mayoritario de los socios con derecho a voto, a menos que se especifique lo contrario mediante acuerdo escrito, puede modificar la designación de los socios comanditados.

Cuando se demanda personalmente a un socio comanditario y se dicta una sentencia, la participación de tal socio comanditario en la sociedad está protegida del embargo, al igual que los activos de la Sociedad en Comandita. Debido a esta protección, la Sociedad en Comandita suele utilizarse para proteger los activos ante los acreedores.

Ventajas de la Sociedad en Comandita

Los activos de una sociedad en comandita pueden protegerse contra cualquier embargo en caso de que un socio comanditario pierda un juicio.
Las ganancias de la Sociedad en Comandita simplemente se informan en las declaraciones impositivas personales de los socios
Los Socios Comanditarios no son responsables ante un juicio que involucre a la empresa
Con un acuerdo de sociedad debidamente preparado, no hay límites al monto del dinero que los socios comanditados pueden obtener del negocio
Las Sociedades en Comandita pueden poseer bienes, demandar y ser demandadas debido a su condición de entidades jurídicas separadas

Desventajas de la Sociedad en Comandita

La Sociedad en Comandita requiere más documentación legal que la Sociedad Colectiva.
El Socio Comanditado asume la responsabilidad, de modo que se necesita de otra entidad, por ejemplo, una sociedad por acciones, para absorber dicha responsabilidad

Sociedad en Comandita por Acciones

Una Sociedad en Comandita por Acciones (del inglés, LLP) se constituye generalmente para el ejercicio de ciertas profesiones, como la abogacía, contabilidad y arquitectura. Este tipo de entidad jurídica separada les ofrece a todos los socios comanditados protección ante las obligaciones y, a la vez, derechos administrativos. En la mayoría de los casos, la Sociedad en Comandita por Acciones ofrece la misma responsabilidad limitada de la Sociedad por Acciones. A los fines impositivos, una Sociedad en Comandita por Acciones es una entidad sujeta al sistema tributario de “pass through”, como las Sociedades de Personas.

Ventajas de la Sociedad en Comandita por Acciones

La Sociedad en Comandita por Acciones brinda un marco legal para iniciar la empresa
Los Socios Comanditarios no son responsables de las obligaciones de la empresa, ya que su responsabilidad depende de su monto de capital aportado
Los dividendos que se pagan a los socios se informan en las declaraciones impositivas personales de los socios
No es necesario fijar una fecha de terminación del acuerdo de sociedad
La Sociedad en Comandita por Acciones puede poseer bienes, demandar y ser demandada debido a su condición de entidad jurídica separada

Desventajas de la Sociedad en Comandita por Acciones

La Sociedad en Comandita por Acciones requiere más documentación legal que, por ejemplo, una Sociedad Colectiva, debido a su condición de entidad jurídica
La empresa se considera disuelta cuando la Sociedad en Comandita por Acciones pierde a un socio
En algunos estados, solamente los profesionales, como los abogados, arquitectos y contadores pueden utilizar este tipo de entidad.

Sociedad de Responsabilidad Limitada

La Sociedad de Responsabilidad Limitada (del inglés, LLC) goza de los beneficios de protección ante juicio de una Sociedad por Acciones y de los beneficios de protección de activos de una Sociedad en Comandita. Las Sociedades de Responsabilidad Limitada combinan la responsabilidad limitada de las Sociedades por Acciones y la condición fiscal de una Sociedad Unipersonal o de Personas, a opción del propietario. Usted puede hacer que la SRL tribute como una Sociedad por Acciones Tipo C o Tipo S. En una Sociedad de Responsabilidad Limitada, los propietarios se denominan “socios”.

Cuando se demanda a una SRL, las disposiciones legales basadas en su condición de entidad jurídica separada protegen a los socios individuales de la responsabilidad. Cuando los socios son demandados personalmente, las leyes protegen a la SRL y sus activos contra cualquier embargo de los acreedores. Debido a estos beneficios, una Sociedad de Responsabilidad Limitada suele utilizarse para inversiones inmobiliarias y para proteger a los miembros de diversas profesiones de Firmas profesionales más grandes (contadores, abogados, etc.). .

Ventajas de la Sociedad de Responsabilidad Limitada

Protege los activos de la empresa en caso de que se demande a cualquier socio
Protege a los socios en caso de que se demande a la sociedad
Una Sociedad de Responsabilidad Limitada puede estar compuesta por uno o más socios
Los socios de una SRL pueden designar a otra persona o entidad para que administre la compañía
La Sociedad de Responsabilidad Limitada se rige según un acuerdo operativo
La Sociedad de Responsabilidad Limitada goza generalmente de Duración Perpetua, a menos que el acta constitutiva indique lo contrario

Desventajas de la Sociedad de Responsabilidad Limitada

Como entidad jurídica, la Sociedad de Responsabilidad Limitada requiere más documentación legal que las Sociedades Unipersonales o Colectivas.

Sociedad por Acciones

Por ley, una Sociedad por Acciones es considerada una entidad o "persona" jurídica separada de sus propietarios o administradores. Una Sociedad por Acciones puede pagar impuestos como Sociedad por Acciones Tipo C o Tipo S. Una Sociedad por Acciones Tipo S es una ex Sociedad por Acciones Tipo C que presentó el formulario 2553 de IRS para estar encuadrada en una condición fiscal especial. La Sociedad por Acciones Tipo S adhiere al sistema tributario “pass through”, su número de accionistas está limitado a 75 ó 100 o menos (dependiendo del estado en el cual se constituye) y no puede tener accionistas no residentes de los Estados Unidos. La Sociedad por Acciones Tipo C puede tener una cantidad ilimitada de accionistas, los cuales pueden ser residentes de los Estados Unidos o no, y tributan sobre las ganancias netas. Una Sociedad por Acciones Tipo C puede deducir los gastos médicos y de seguro de sus empleados.

Ambas Sociedades pueden contar con un plan de pensión. El dinero que se aporta al plan de pensión es deducible de impuestos para la sociedad y libre de impuestos para el empleado. El dinero invertido en el plan de pensión puede incrementarse libre de impuestos hasta el momento de su retiro.

Ventajas de la Sociedad por Acciones

Los accionistas (propietarios) de la Sociedad por Acciones no son responsables en caso de que se demande a la sociedad
La Compañía tiene Duración Perpetua, a menos que el Certificado de Constitución indique lo contrario
La responsabilidad de los propietarios está limitada al monto que invirtieron en su participación accionaria
Las operaciones de una Sociedad por Acciones no están afectadas por la transferencia de acciones ni el fallecimiento de un accionista
La Sociedad por Acciones puede poseer bienes, demandar y ser demandada debido a su condición de entidad jurídica separada

Desventajas de la Sociedad por Acciones

Registros contables mínimos
Inscripción en registros públicos

Una vez constituida la SRL, existen ciertos pasos útiles que pueden ayudarle a disfrutar de los beneficios de la sociedad por acciones. Por ejemplo, obtener una Indentificación Tributaria Federal de IRS es un paso fundamental. Si se presenta como una Sociedad por Acciones Tipo S, se debe presentar el formulario 2553 de IRS antes del día 16 del tercer mes del año fiscal en que entre en vigencia la opción, o en cualquier momento durante el año fiscal posterior al año fiscal en que la Sociedad por Acciones Tipo S entre en vigencia. Una vez recibido el número de Indentificación Tributaria Federal, el certificado de constitución y el certificado sellado por el gobierno, se deberá abrir una cuenta bancaria de la empresa, con el entendimiento que la “co-existencia” de fondos personales y de la sociedad no debe ocurrir. Debe asegurarse de presentar todos los demás documentos exigidos ante el estado, como la lista de funcionarios y directores, y de designar un secretario a cargo de las Actas de la Sociedad. Cuando sea necesario, asegúrese de obtener una autorización comercial en el condado donde opera la compañía. Se aconseja que un profesional de impuestos con experiencia en contabilidad de empresas prepare las presentaciones impositivas exigidas. A continuación se resumen los aspectos importantes que debe recordar una vez constituida su sociedad por acciones:

Obtener el Número de Indentificación Tributaria Federal
Si lo desea, optar por una Sociedad por Acciones Tipo S
Abrir una cuenta bancaria de la empresa
Presentar los documentos subsiguientes necesarios, como la lista de funcionarios y directores, cuando así se requiera
Consultar con un profesional de Impuestos por lo menos una vez al año